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1．庫存現金之控制應采取下列措施；
1．指定出納專負現金出納、保管、監督責任；
2．經管現金出納之工作人數保持至最小限度；
3．經管現金出納人員應取具保證，應注意其平日交友及生活狀況；
4．充分利用銀行各項收支付款脾，以減少公司現金之出納及保管；
5．庫存現金減少至最低限度，並利用金庫、保險箱、防盜警鈴、紅外線等設備妥善保管；
6．保管現金與記錄現金，采取人員分工處理；
7．由經管及記錄現金出納以外之人員對庫存現金作不定期之查點，並與記錄核對；
2．對現金收支之處理，採取下列控制方式；
1．指定出納部門專責收受公司所有現金收入；
2．每天收入之現金，一律全數存入銀行，不得留作當天付款之用；
3．所有零星付款，一律在零用金內支付，超過零用金最高限額之付款，一律出具支票；
4．收款員專管收受現金，如人員調度許可，不兼管現金記錄；
5．對於每天收受之現金保管及轉存銀行情形，由稽核部門作不定期抽查；
3．對現金支出之處理，採取下列控制方式
1．所有大額付款，一律以銀行支票支付；
2．員工薪資委託託銀行按期自存款內轉賬支付，不再核發現金；
3．各部門申請開立支票付款，應先檢齊有關核准文件，經會計部門審核製作傳票，出納部門方得簽發支票；
4．支票印鑑應由財務部經理與總經理會同簽章，方得提款；
5．小額付款一律自零用金支付，按期檢具原始單據辦理報支，並按付款總額出具銀行支付，兌現歸墊補足零用金我，恢復原定金額；
6．採購與核准採購之職掌，應與驗收及保管存貨之職掌完全分開；簽發支票與編造付款憑證的職掌亦應完全分開；
4．現金為流動性最大之資產，一旦移動，最難追足賽，對持有者產生立即價值；現金體小值大，極易發生損失，幫現金之內部控制最為重要；
5．現金出納之控制要領在建立周密完善之制度，並實行職掌分工及內部控制，經常稽核各項作業程序，確保制度及各項程序之規定，均能遵行。現金出納人員之操守行為，亦宜經常注意，預防發生各種違規行為。
6．每月底會計整理送存銀行[代收票據明細表]與支票保管人送銀行交換之支票應相符；
7．託收票據兗現日應與預估兌現日一致，若差異太多，應查明原因；
8．依預估託收票據兌現日及賬戶別編製總額表，以便作現金調度；
9．稽核單位應定期或不定期核對存入銀行款項，須與入賬日期相符，並注意支付兌現日期有無在付款日之前；
10． 其他；
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