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2009-11-03 16:15

国务院新颁布的自2008年1月1日实施的《中华人民共和国法实施条例》(以下简称条例)从历史成本和收入与成本相配比原则出发,制定了相应的税务处理方法;财政部新《企业会计准则第4号——固定资产》(以下简称固定资产准则)从及时化解企业经营风险和稳健经营的谨慎性原则出发,制定了具体的会计核算办法。会计与税法是不同的领域。因此,固定资产的会计与税务处理存在较多的差异。

  一、固定资产定义的差异

  固定资产准则规定,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出

 
2009-10-23 19:19

问:备查账簿是用三栏账登记吗?企业通常会涉及哪些备查帐?

 
2009-10-23 19:14
问:据《国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知》第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据)等货币资产,存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资。请问应收及预付款项(包括应收票据)包括其他应收款吗?其他应收款未收回的能否作为坏账申请核销呢?
 
2009-10-23 19:13
问:2008年企业暂估入账的固定资产(包括房屋、机器设备)提取折旧费可否允许企业所得税前列支?

  答:对于没有取得发票的暂估固定资产,会计上可以

 
2009-10-23 19:12
【问题】

  企业的股东借钱给企业后,股东决定企业不用再归还,企业转成资本公积,请问企业需要缴纳企业所得税吗?

 
2009-10-23 19:11

问:印花税中的借款合同是指银行及其他金融机构与借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。那么这里的借款人,包括个人吗?企业与个人签订的借款合同,是否需要缴纳印花税呢?

 
2009-09-27 21:21
为便于避免双重征税协定(含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下统称税收协定)的有关规定的执行,近日,国家税务总局下发了《关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函[2009]507号),对税收协定中关于特许权使用费条款的有关问题做出具体规范。

  文件规定,凡税收协定特许权使用费定义中明确包括使用工业、商业、科学设备收取的款项(即我国税法有关租金所得)的,有关所得应适用税收协定特许权使用费条款的规定。税收协定对此规定的税率低于税收法律规定税率的,应适用税收协定规定的税率。

 
2009-09-27 21:20
工业和信息化部部长李毅中在今天(22日)开幕的第六届中国国际中小企业博览会上透露,《国务院进一步促进中小企业发展的若干意见》已于昨天(21日)印发,其中包括鼓励民间资本参与发起和设立村镇银行、贷款公司等股份制金融机构,以缓解中小企业融资难问题。意见中指出,自2010年1月1日至2010年12月31日,对年度应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
2009-09-26 20:07

问:某企业财务经理:请问我公司提供给职工的免费午餐,税务处理应当如何处理?

12366答:

根据新企业会计准则规定:应付职工薪酬包括:

1、职工工资、奖金、津贴和补贴;

2、职工福利费;

3、医疗保险费、失业保险费、养老保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费;

4、住房公积金;

5、工会经费和职工教育经费;

6、非货币性福利;

7、因解除与职工的劳动关系而给予的补偿;

8、其他与获得职工提供的服务相关的支出,

那么免费午餐在税务处

 
2009-09-18 19:59
       提问问题:我们公司将接送员工上下班的班车外包给运输公司,由该公司支付运费,运输公司开具运费发票。请问,接送员工上下班的运费能否抵扣进项税?

  专家回复如下:《增值税暂行条例》第八条规定:纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式

 
2009-09-17 21:19

问:我公司有5个独立法人的关联企业,关联企业之间相互借用低值易耗品,有的借用了,不能归还。这样的情况,请问在税法上是如何规定的?

 
2009-09-17 21:17

问:

一、购进生产用固定资产设备用于生产,一年后对外出租,请问:该固定资产进项税额是否需要转出,转出是否需要比例?

二、购入生产用固定资产设备对外出租一年后收

 
2009-09-17 21:16

问:我公司是一家印刷企业,因生产需要将为车间安装一套中央空调设备。增值税转型后,我公司购进的成套中央空调设备能否进行进项税额抵扣?

答:《中华人民共和国增值税暂行条例》

 
2009-09-17 21:13

问: 我单位是一家工业企业,09年购买电梯二部用办公楼和生产车间各一部,09年增值税转型后固定资产进项税额可在税前扣除,请问老师,我单位所购的电梯能在税前扣除吗?还是只能抵扣用于生产车间的那部呢?有没有具体文件?

 
2009-09-17 21:12

问:2009年新的增值条例及细则实施后,固定资产可以抵扣进项税。但电脑和复印机、传真机等一些企业办公用的设备可否抵扣进项税?我们主管税务说不能抵,这些设备和企业经营都有关系,为什么不能抵扣进项税额?

 
     
 
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