国务院新颁布的自2008年1月1日实施的《中华人民共和国法实施条例》（以下简称条例）从历史成本和收入与成本相配比原则出发，制定了相应的税务处理方法；财政部新《企业会计准则第4号——固定资产》（以下简称固定资产准则）从及时化解企业经营风险和稳健经营的谨慎性原则出发，制定了具体的会计核算办法。会计与税法是不同的领域。因此，固定资产的会计与税务处理存在较多的差异。

　　一、固定资产定义的差异

　　固定资产准则规定，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出

问：备查账簿是用三栏账登记吗？企业通常会涉及哪些备查帐？

　　答：对于没有取得发票的暂估固定资产，会计上可以

　　企业的股东借钱给企业后，股东决定企业不用再归还，企业转成资本公积，请问企业需要缴纳企业所得税吗？

问：印花税中的借款合同是指银行及其他金融机构与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。那么这里的借款人，包括个人吗？企业与个人签订的借款合同，是否需要缴纳印花税呢？

　　文件规定，凡税收协定特许权使用费定义中明确包括使用工业、商业、科学设备收取的款项（即我国税法有关租金所得）的，有关所得应适用税收协定特许权使用费条款的规定。税收协定对此规定的税率低于税收法律规定税率的，应适用税收协定规定的税率。

问：某企业财务经理：请问我公司提供给职工的免费午餐，税务处理应当如何处理？

12366答：

根据新企业会计准则规定：应付职工薪酬包括：

1、职工工资、奖金、津贴和补贴；

2、职工福利费；

3、医疗保险费、失业保险费、养老保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；

4、住房公积金；

5、工会经费和职工教育经费；

6、非货币性福利；

7、因解除与职工的劳动关系而给予的补偿；

8、其他与获得职工提供的服务相关的支出，

那么免费午餐在税务处

　　专家回复如下:《增值税暂行条例》第八条规定：纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式

问：我公司有5个独立法人的关联企业，关联企业之间相互借用低值易耗品，有的借用了，不能归还。这样的情况，请问在税法上是如何规定的？

问：

一、购进生产用固定资产设备用于生产，一年后对外出租，请问：该固定资产进项税额是否需要转出，转出是否需要比例？

二、购入生产用固定资产设备对外出租一年后收

问：我公司是一家印刷企业，因生产需要将为车间安装一套中央空调设备。增值税转型后，我公司购进的成套中央空调设备能否进行进项税额抵扣？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》

问： 我单位是一家工业企业，09年购买电梯二部用办公楼和生产车间各一部，09年增值税转型后固定资产进项税额可在税前扣除，请问老师，我单位所购的电梯能在税前扣除吗？还是只能抵扣用于生产车间的那部呢？有没有具体文件？

问：2009年新的增值条例及细则实施后，固定资产可以抵扣进项税。但电脑和复印机、传真机等一些企业办公用的设备可否抵扣进项税？我们主管税务说不能抵，这些设备和企业经营都有关系，为什么不能抵扣进项税额？